已记账未确认的专票怎么处理
可以作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下:
1、付出款项，未收到发票:
借:预付账款
贷:银行存款
2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用:
(1)若该款项属于企业日常活动相关，如咨询费等，计入管理费用:
借:管理费用
贷:预付账款
(2)若该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则:
借:原材料(若为固定资产则入固定资产科目)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:预付账款
适用预付账款科目的情况有哪些?
1、企业因购货而预付的款项，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"科目。
2、收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目，按应付金额，贷记"预付账款"科目。
3、补付的款项，借记"预付账款"科目，贷记"银行存款"科目;
4、退回多付的款项，借记"银行存款"科目，贷记"预付账款"科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方，不设置"预付账款"科目。
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