账面只有进项没有出项怎么处理，增值税一般纳税人期末留抵税额是在该时点按照规定允许从销项税额中抵扣，但不足以抵扣，结转下期继续抵扣的税额。以后期间会导致进项税额减少下，缺乏增值税进项税额抵扣，产生应纳税额。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

账面只有进项没有出项怎么处理

只有进项无销项税做凭证:  　　

一定要作为进项税入账，可以用于以后期间销项税的抵扣的。具体的处理如下：  　　

借：原材料（或其他相关科目）  　　

应交税费-应交增值税（进项税额）  　　

贷：银行存款（或应付账款等）  　　

在应交税费-应交增值税借方登记，就表示为可以抵扣的进项税了。  　　

凭证（voucher），又称会计凭证，是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。如果使用的凭证是虚假的或者是不合法的，那么整个会计核算就不可能是真实的。

月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转，这样才知道需要交多少税。

结转分录：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额)：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

进项税和销项税的税率怎么计算?

一、计算增值税

一般纳税人

当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额

销项税额=销售额(不含税)×税率(13%、17%)

进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率(13%、17%)

 

留抵扣进项税会计分录怎么做

上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况：

第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，

借：应交税费——应交增值税

贷：应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

上期留抵税额怎么做账?

1、期末应交增值税科目借方余额则增值税期末有留抵，此金额不需要编制会计分录。

2、期末应交增值税科目贷方余额则公司本月需要交纳增值税并且需要编制会计分录

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷： 应交税费-未交增值税

3、下月初交纳增值税时分录借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款。应交税费-未交增值税科目借方累计核算的本年交纳的增值税金额，贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额，期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额。

以上就是关于账面只有进项没有出项怎么处理的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与账面只有进项没有出项有关的内容，请继续关注比网校哦。