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税务?？钤趺醇钦瞬⒆龌峒品致?？

对于企业的税务?？睿诨峒粕细萌绾渭钦俗龌峒品致?？以下以一个案例来做解答：

问：公司是一般纳税人，经税务查账发现，在08年有一笔帐应算作收入没转收入，处罚如下：营业税及滞纳金3076.81(滞纳金447.17)城建税及滞纳金 215.36(滞纳金31.29)教育附加78.89企业所得税21913.69请问怎么做账务处理?

答：

一、补缴税金的分录：

1、

借：以前年度损益调整(3076.81-447.17)+ (215.36-31.29)+78.89+21913.69=24806.29

贷：应交税费/应交营业税2629.64/

应交城建税184.07/

教育费附加78.89/

应交所得税21913.69

2、

借：应交税费/应交营业税2629.64/

应交城建税184.07/

教育费附加78.89/

应交所得税 21913.69

贷：银行存款24806.29

3、

借：利润分配/未分配利润24086.29

贷：以前年度损益调整24086.29

二、滞纳金分录

借：营业外支出478.46

贷：银行存款478.46。

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