太原中级会计职称辅导班
发布时间：2022-03-03 14:40:39
中级会计职称备考干货
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中级会计财务管理考点：资金需要量预测
资金需要量预测
一、因素分析法
1.资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1＋预测期销售增长率）×（1－预测期资金周转速度增长率）
2.适用：品种繁多、规格复杂、资金用量较小的项目。
二、销售百分比法
1.基本原理：销售百分比法，假设某些资产和负债与销售额存在稳定的百分比关系，并根据这个假设预计外部资金需要量的方法。
2.假设：经营性资产与经营性负债与销售额存在稳定比例关系。
（1）经营性资产：库存现金、应收账款、存货等。
（2）经营性负债：应付票据、应付账款等，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。
3.基本步骤
（1）分别确定随销售额变动而变动的资产和负债及其占销售的比例
敏感性资产（负债）比例
（2）计算需要增加的资金＝预计增加的销售额×（敏感性资产比例－敏感性负债比例）
（3）计算可从企业内部筹集的资金＝预计总销售额×销售净利率×收益留存比率
其中：收益留存比率＝1－股利支付率
（4）外界资金需要量＝需要增加的资金－可从企业内部筹集的资金
注意：非敏感性资产增加，外部融资需要量也应相应增加。
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