温江区中级会计培训
发布时间：2022-03-03 14:52:14
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吐血整理！中级财管答疑精华90问
试题：
【例题·多项选择题】（《经典题解》第288页多选题第6题）
甲公司为扩大市场份额，计划在吉林省长春市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元。不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有（ ）。
A.假设采取子公司形式设立，则企业总部应缴所得税为100万元
B.假设采取子公司形式设立，则企业总部应缴所得税为150万元
C.假设采取分公司形式设立，则企业总部应缴所得税为150万元
D.假设采取分公司形式设立，则企业总部应缴所得税为100万元
『正确答案』BD
『答案解析』从税法上看，子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。因此，假设采取子公司形式设立，则企业总部应缴所得税＝600×25%＝150（万元）；假设采取分公司形式设立，则企业总部应缴所得税＝（600－200）×25%＝100（万元）。
提问：老师，转让定价，是什么意思？
解答：转让定价是指两个或两个以上有经济利益联系的经济实体为共同获得更多利润而在销售活动中进行的价格转让（即以高于或低于市场正常交易价格进行的交易）。它普遍运用于母子公司、总公司与分公司及有经济利益联系的其他公司。这种价格的制定一般不决定于市场供求，而只服从于公司整体利润的要求。参见教材282页的内容，这个内容教材讲解的不多，我们记住教材的基本结论就可以的
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