中级职称培训价格

发布时间：2022-02-21 14:38:02

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中级《中级会计实务》答疑精华：非货币性资产交货的判断

【案例引入】甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税率为16%。甲公司以库存商品换取乙公司的专利权，库存商品的公允价值为100万元，专利权的公允价值为106万元，免征增值税，经协商，由乙公司支付补价10万元。　　答案解析：　　甲公司收取的补价占整个交易额比重＝＜25%，站在甲公司角度，此交易属于非货币性资产交换；　　乙公司支付的补价占整个交易额比重＝＜25%，站在乙公司角度，此交易也属于非货币性资产交换；　　【提示】如果补价的增值税无法明确分拆，则以含增值税的补价计算所占比重。

提问：

①收取的补价=支付的补价，对么？这里的补价为啥不是6，而是10呢？？

②交易额是站在自己公司的角度，甲的交易额=库存商品公允价值100，与收取的补价无关，对么？

③乙的交易额=专利权的公允价值106+支付的补价，为啥要加上支付的补价？

④这个加上的支付的补价，是不含税的，对么？

回复：

①收取的补价=支付的补价，对么？　　回复：正确。　　这里的补价为啥不是6，而是10呢？？　　回复：6是不含税补价，10是含税补价。　　②交易额是站在自己公司的角度，甲的交易额=库存商品公允价值100，与收取的补价无关，对么？　　③乙的交易额=专利权的公允价值106+支付的补价，为啥要加上支付的补价？　　2、3合并回复：具体计算公式如下：　　　　①收补价方的判断标准：　　　　补价额÷收到补价方的换出资产的公允价＜25%　　　　②支付补价方的判断标准：　　　　补价额÷（支付补价方的换出资产的公允价＋支付的补价）＜25%　　④这个加上的支付的补价，是不含税的，对么？　　回复：是的。

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