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中级会计《财务管理》知识点：风险矩阵

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中级会计财务管理——风险矩阵：

（一）含义

风险矩阵，是指按照风险发生的可能性和风险发生后果的严重程度，将风险绘制在矩阵图中，展示风险及其重要性等级的风险管理工具方法。

（二）风险矩阵的基本原理

根据企业风险偏好，判断并度量风险发生可能性和后果严重程度，计算风险值，以此作为主要依据在矩阵中描绘出风险重要性等级。企业应用风险矩阵，应明确应用主体（企业整体、下属企业或部门），确定所要识别的风险，定义风险发生可能性和后果严重程度的标准，以及定义风险重要性等级及其表示形式。风险矩阵适用于表示企业各类风险重要性等级，也适用于各类风险的分析评价和沟通报告。

（三）风险矩阵的应用方法

1.应用程序

①绘制风险矩阵坐标图：包括确定风险矩阵的横纵坐标、制定风险重要性等级标准、分析与评价各项风险、在风险矩阵中描绘出风险点；

②沟通报告风险信息；

③持续修订风险矩阵图。

2.风险矩阵坐标图

纵坐标：风险后果严重程度。

横坐标：风险发生的可能性

【提示】企业可根据风险管理精度的需要，确定定性、半定量或定量指标来描述风险后果严重程度和风险发生可能性。

风险后果严重程度的纵坐标等级可定性描述为“极轻微”“轻微”“普通”“严重”“非常严重”等（也可采用1、2、3、4、5等M个半定量分值）；

风险发生可能性的横坐标等级可定性描述为“几乎不会”“不太可能”“可能”“很可能”“几乎肯定”等（也可采用1、2、3、4、5等N个半定量分值）。

从而形成M×N个方格区域的风险矩阵图，也可以根据需要通过定量指标更精确地描述风险后果严重程度和风险发生可能性。

（四）风险矩阵的优缺点

优点：为企业确定各项风险重要性等级提供了可视化的工具；

缺点：

（1）是需要对风险重要性等级标准、风险发生可能性、后果严重程度等做出主观判断，可能影响使用的准确性；

（2）应用风险矩阵所确定的风险重要性等级是通过相互比较确定的，因而无法将列示的个别风险重要性等级通过数学运算得到总体风险的重要性等级。

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