税务师财务与会计
发布时间：2021-12-28 12:49:46
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注税《财务与会计》练习题：递延所得税的确认与计量
单项选择题
甲公司20x7年3月2日，以银行存款万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票，划分为可供出售金融资产，20x7年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为万元；20x8年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值为万元；甲公司适用的所得税税率为25%。20x8年，应确认的递延所得税负债为（?。┩蛟?。
A、－100
B、－75
C、70
D、100
【正确答案】B
【答案解析】20x7年末应纳税暂时性差异＝－＝400（万元）
20x7年应确认的递延所得税负债的金额＝400x25%－0＝100（万元）
20x8年末应纳税暂时性差异＝－＝100（万元）
20x8年应确认的递延所得税负债的金额＝100x25%－100＝－75（万元）
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