中税协网校税务师培训
发布时间：2021-12-27 15:20:12
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注税考试《税务代理实务》练习题：申请退还所得税
单项选择题
某企业亏损34万元，盈利6万元，亏损5万元，、、各盈利7万元，盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A、补缴所得税款0.6万元
B、补缴所得税款1.1万元
C、退还所得税款1.25万元
D、退还所得税款2.7万元
【正确答案】C
【答案解析】亏损应在～进行弥补，的亏损应在～进行弥补，弥补了的亏损后，尚余34-6-7-7-7＝7万元的亏损税前不得弥补，应当用税后利润弥补，的应纳所得税＝（10-5）x25%＝1.25（万元），企业应申请退还所得税2.5-1.25＝1.25（万元）。
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赵玉宝：财务与会计
陈立文：涉税服务实务
刘丹：税法一
