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银行汇票多余款退回会计分录

一、收到银行汇票多余款的会计分录：

借：银行存款

贷：其他货币资金--银行汇票

二、说明

银行汇票通过"其他货币资金--银行汇票"科目核算。有关账务处理如下：

1、企业填写"银行汇票申请书"、将款项交存银行时，

借：其他货币资金--银行汇票

贷：银行存款

2、企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时，

借：材料采购、原材料、库存商品、应交税费--应交增值税(进项税额)等

银行汇票：借：其他货币资金----银行汇票

贷：银行存款

购入货物借：材料

贷：其他货币资金----银行汇票

银行承兑汇票办理时，借：银行存款--***保证金，

贷：银行存款

支付时，借：原材料/应付账款等科目

贷：应付票据

企业实行银行汇票结算怎么处理？

实行银行汇票结算，购货单位交款，银行开票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，这样可以减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便购销活动。

购货单位很难准确确定具体购货金额，因而出现汇多用少的情况是不可避免的。在有些情况下，多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失。

而使用银行汇票结算则不会出现这种情况，单位持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回。这样可以有效地防止交易尾欠的发生。

银行汇票多余款退回会计分录的处理，整体上来说，公司实行银行汇票结算的处理通常都是一手交票，一手交货的。这个时候如果发生了多交款项需要退回的话，那么会计分录上可以通过其他货币资金的银行汇票科目处理。在本网站上关于银行汇票的介绍资料还有很多，欢迎大家来此进行交流学习。

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