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年度汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴所得税会计分录

(1)需补提所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

(2)多缴所得税需退税时:

借:其他应收款-所得税退税

贷:以前年度损益调整

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退税

(3)结转损益

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是多缴所得税损益结转,做相反的分录.

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