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两个公司,一个小规模一个一般纳税人怎么纳税

小规模:

1、增值税按季度进行申报,主要申报的报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表;

2、企业所得税按季度进行申报,每年年底进行汇算清缴,可以形式核定征收,这样可以减少报送的报表,仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》;

3、国税及地税申报,通过数字证书可以全程网上申报,但是国税和地税网上申报需要用专门的软件,且软件不同;

4、增值税报送申报资料,主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结;

5、所得税报送申报资料,主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结.

一般纳税人:

一般纳税人实行凭票抵扣,即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款,按照进项与销项的差额征税.一般纳税人应纳税额计算公式:应纳税额=销项税额-进项税额.

 

关联企业税务调整

关联企业是指有下列关系之一的企业或其他经济组织:在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;其他在利益上具有相关联的关系.关联企业之间的业务往来可能不收取价款或不按公正价值收取价款从而转移利润,达到避税的目的.

税法规定,对关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来支付款、费用,而减少其应纳税所得额的,税务机关可以按照下列顺序和确定的方法调整其计税的收入总额或应纳税所得额:

(1)按照独立企业之间进行相同或者类似业务的价格.所谓独立企业之间的业务往来,是指没有关联关系的企业之间,按照公平成交价格和工农业常规所进行的业务往来.这种定价方法实际上是根据不受控制的可比价格,即参照在一个经济上可比较的市场上向与卖主无关联的业主出售可比产品的情况来定价.

(2)按照再销售给无关联关系的第三者的转售价格所应取得的收入和利润水平,即从转售价格中扣除一笔毛利,其扣除额a应能动补转售者的费用并给他适当的利润,以便得出转售应付的价格.

(3)成本加合理利润和费用.

(4)其他合理的方法.

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