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应交税费已交税金的账务做账怎么处理

月度终了将本月应交未交增值税转出

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增增值税

月度终了将本月多交的增值税转出

借：应交税金—未交增增值税

贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税

本月上交上期就交未交增值税

借：应交税金—未交增增值税

贷：银行存款

销项税大于进行税时的账务处理

把进销差额转入未交增值税科目

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税金—未交增增值税

进项税大于销项税时的账务处理

进项税大于销项税时的账务处理不用处理吧，应交税金—应交增值税会有借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

应交税金科目使用说明：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

三、本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。

以上就是关于应交税费已交税金的账务做账怎么处理的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与应交税费已交税金有关的内容，请继续关注比网校哦。