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小型微利企业所得税怎么申报

一、执行时限,暂定2019年1月1日至2021年12月31日.

二、必须同时具备从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元四个条件.

三、从业人数和资产总额指标,按企业全年的季度平均值确定.预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断.其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断.

四、从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.

五、引入超额累进计算方法,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

(注:若不符合条件,则直接适用一般政策,全额适用法定税率.比如应纳税所得额超过300万元,则若无其他优惠,全额适用25%税率,不再适用超额累进办法.因为此办法前提是符合上述小微企业四个条件.)

六、查账征收、核定征收均可享受.

七、统一季度预缴.若原按月预缴,符合条件调整为季度预缴,且当年不再变更.

八、申报即可享受,无其他手续.

九、累计计算.前期符合条件,后期不符合条件,应当一并补税.前期不符合条件,后期符合条件,多缴税款向后抵减.

 

小型微利企业所得税税率是多少?

小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

小微企业所得税计算:

(一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业

计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%

例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,则度应交企业所得税额.

应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)

(二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业

计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%

例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,度应交企业所得税额.

应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)

(三)其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负.

旅游业企业所得税税率多少

答:旅游业按15%税率征收所得税.对符合条件的小型微利旅游企业,减按20%的税率征收企业所得税.自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利旅游企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

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