缴纳上一年度所得税会计分录，交纳上年所得税如何写会计分录，根据5月31日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，分录三步骤。关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，如果不太了解，别着急，本文比网校为大家整理了相关知识，一起来看看吧。

缴纳上一年度所得税会计分录

这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用

如果 上年已经计提，今年 ：

借： 应交税费—— 应缴所得税

贷： 银行存款

如果上年 未计提，今年：

借： 以前年度损益调整

贷： 银行存款

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以上就是关于缴纳上一年度所得税会计分录的详细介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，希望本文对你有所帮助。更多与所得税会计分录有关的内容，请继续关注比网校哦。