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年报调增需要做凭证吗

年度应纳税所得额的调增调减是不用调账的，只是调整所得税申报表就行了。就是日常所说的“调表不调账”。因为会计要反映真实的经营成果的。

但对于跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

  贷：应交税金—应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

  借：应交税金—应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配—未分配利润

   贷：以前年度损益调整

 

按季度预缴企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳。

若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

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