重庆中级会计职称辅导班
发布时间：2022-03-03 16:03:48
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中级会计师《中级会计实务》考点：资产负债表债务法的运算原理
资产负债表债务法的运算原理
1.当资产的账面价值小于计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；
2.新增可抵扣暂时性蝉翼会追加应税所得，转回可抵扣暂时性差异时会冲减应税所得；
3.可抵扣暂时性差异匹配递延所得税资产科目，新增可抵扣暂时性差异时泪如借方，转回可抵扣暂时性差异时列入贷方；
4.递延所得税资产的登帐额=当期可抵扣的 暂时性差异的变动额*所得税率；
5.递延所得税资产的余额=该时点可抵扣暂时性差异*当时的税率；
6、当资产的账面价值大于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异；
7.新增应纳税暂时性差异会调减应税所得，转回应纳税暂时性差异时会追加应税所得；
8.应纳税暂时性差异匹配递延所得税负债科目，新增应纳税暂时性差异是列入贷方，转回应纳税暂时性差异时列入借方；
9.递延所得税负债的登帐额=当期应纳税暂时性差异的变动额*所得税率；
10.递延所得税负债的余额=该时点应纳税暂时性差异*当时的税率；
11.当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；
12.根据规律1可推导出如下规律：当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。
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