南昌中级会计师补习班
发布时间：2022-02-15 18:20:35
中级会计职称备考干货
免费速领
南昌中级会计师补习班，推荐选择正保会计网校。
中级职称知识点《中级会计实务》：内部交易的抵消分录
固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销：
第一年
（一）内部销售方为存货，购进方确认为固定资产（站在集团角度看，属于物资调拨，由于对方确认为固定资产不对外出售，所以根本不可能产生利润）：
1、将未实现的内部销售利润（包含在固定资产价值中）予以抵销
借：营业收入（内部销售方的收入）
贷：营业成本（内部销售方的成本）
固定资产原价 （购进方固定资产多入的价值）
注解：抵消销售方未实现的内部利润，抵消购进方多进的固定资产成本。
2、将多计入固定资产原价中多计提的折旧予以抵销
借：固定资产累计折旧
贷：管理费用
3、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产 （固定资产贷方-借方）*所得税税率
贷：所得税费用
（二）内部销售方为固定资产，购进方也确认为固定资产：
1、将固定资产原价中包含的未实现的内部销售利益予以抵销：
借：营业外收入 （内部销售方的 利得）
贷：固定资产原价 （内部购进方多计的原价）
2、将内部交易形成的固定资产当期多计提的折旧费予以抵销
借：固定资产累计折旧
贷：管理费用
3、确认递延所得税资产
借：递延所得税资产 （固定资产贷方-借方）*所得税税率
贷：所得税费用
第二年：将上年所有相关分录再做一遍，涉及的损益类科目替换为未分配利润-年初，当年多计提的折旧予以抵销，确认递延所得税资产=（固定资产贷方-借方）*25%-上年余额。
以上就是关于南昌中级会计师补习班的详细介绍，更多与中级会计职称培训有关的内容，请继续关注比网校。
正保会计网校
环球网校
优路教育
高志谦：中级会计实务
郭建华：中级会计实务
魏红元：中级会计实务
冯雅竹：中级会计实务
侯永斌：经济法
张稳：经济法
达江：财务管理
李斌：财务管理
