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发布时间：2022-02-13 16:37:24
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中级会计职称《财务管理》知识点：赎回及回售条款
赎回及回售条款
1.赎回条款
赎回条款是指发债公司按事先约定的价格买回未转股债券的条件规定，赎回一般发生在公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时。赎回条款通常包括：不可赎回期间与赎回期；赎回价格（一般高于可转换债券的面值）；赎回条件（分为无条件赎回和有条件赎回）等。
发债公司在赎回债券之前，要向债券持有人发出赎回通知，要求他们在将债券转股与卖回给发债公司之间作出选择。一般情况下，投资者大多会将债券转换为普通股?？杉柚檬昊靥蹩钭钪饕墓δ苁乔恐普钟姓呋惺棺扇ǎ虼擞直怀莆铀偬蹩?。同时也能使发债公司避免在市场利率下降后，继续向债券持有人支付较高的债券利率所蒙受的损失。
2.回售条款
回售条款是指债券持有人有权按照事前约定的价格将债券卖回给发债公司的条件规定。回售一般发生在公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时?；厥鄱杂谕蹲收叨允导噬鲜且恢致羧?，有利于降低投资者的持券风险。与赎回一样，回售条款也有回售时间、回售价格和回收条件等规定。
3.强制性转换调整条款
强制性转换调整条款是指在某些条件具备之后，债券持有人必须将可转换债券转换为股票，无权要求偿还债权本金的规定?？勺徽⑿兄螅涔善奔鄹窨赡艹鱿志薮蟛ǘＨ绻杉鄢て诒硐植患眩治瓷杓苹厥厶蹩?，投资者就不会转股。公司可设置强制性转换调整条款，保证可转换债券顺利地转换成股票，预防投资者到期集中挤兑引发公司破产的悲剧。
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