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注册税务师考试《税法一》练习题：税法的有关规定

【综合分析题】

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2月有关业务如下：

(1)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。

(2)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%。

(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元;购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。

购进作为固定资产管理的电脑5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元、税额0.425万元。

从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证;运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。

(4)饮食中心取得餐馆服务收入10.8万元（包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元），领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。

(5)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票;商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。

(6)取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。

(7)受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。

(8)月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。

当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

根据上述资料回答下列问题：

依据税法的有关规定，下列说法中正确的有（?。?。

A.发生销货退回应当减少当月的销项税额

B.啤酒和白酒的逾期包装物押金当月要计算缴纳增值税

C.销售金银首饰取得的收入要计算缴纳增值税和消费税

D.当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣

E.受托代销商品取得的代销收入不属于商贸企业的销售收入，所以不计算缴纳增值税

该商贸企业当月应转出进项税额（?。┩蛟?。

A.1.94

B.1.60

C.1.67

D.1.69

该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金（?。┩蛟?。

A.9.36

B.9.38

C.10.82

D.13.28

该商贸企业当月应纳增值税（?。┩蛟?。(不包括进口环节应纳增值税)

A.10.41

B.10.48

C.10.71

D.9.81

该商贸企业当月应纳消费税（　）万元。(不包括进口环节应纳消费税)

A.0

B.0.35

C.1.25

D.1.29

该商贸企业当月应纳营业税（　）万元。

A.0.24

B.0.34

C.0.58

D.0.54

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