阳江税务师培训

发布时间：2021-12-28 11:40:31

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注册税务师《税务代理实务》练习题：正确的账务调整

单选题：

9、注册税务师于8月审核某企业纳税情况时发现，11月该企业以0元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0

贷：固定资产淸理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6.15

应交税费未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　　 .85

经进一步审核发现，该固定资产于2月购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额0元、税额0元，进项税额已申报抵扣。对于此项错账，正确的账务调整是（　）。

A.借：应交税费未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 .85

固定资产淸理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .10

贷：应交税费应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　 .85

B.借：应交税费未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 .85

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .10

贷：应交税费应交增值税（销项税额）　　　　　　　　　 .95

C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .10

贷：应交税费未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 .10

D.借：应交税费未交增值税　　　　　　　　　　　　　　　 .85

以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　　　　 .15

贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）　　　　　　　　 0

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