税务师补习费
发布时间：2021-12-27 15:05:52
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注册税务师考试《税务代理实务》练习题：会计处理
单选题
1、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
A、借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 10
贷：应交税费未交增值税 10
B、借：应交税费未交增值税 10
贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）10
C、借：应交税费应交增值税（转出多交增值税） 10
贷：应交税费未交增值税 10
D、借：应交税费未交增值税 10
贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10
【正确答案】 D
【答案解析】
企业当期应纳增值税额为90-40=50（万元），已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。
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奚卫华：涉税服务实务
赵俊峰：涉税服务相关法律
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陈楠：财务与会计
赵玉宝：财务与会计
陈立文：涉税服务实务
刘丹：税法一
