税务师考试税法一课件
发布时间：2021-12-27 13:08:58
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注税考试《财务与会计》练习题：留存收益的调整金额
单项选择题
甲公司于12月发现，少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为33%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在因此项前期差错更正而调整的留存收益金额为（ ）万元。
A、301.5
B、335
C、168.5
D、205.5
【正确答案】B
【答案解析】留存收益的调整金额＝500－500x33%＝335（万元），本题会计处理是：
（1）借：以前年度损益调整调整管理费用 500
贷：累计折旧 500
（2）借：应交税费应交所得税 165
贷：以前年度损益调整调整所得税费用 165
（3）借：利润分配未分配利润 301.5
盈余公积 33.5
贷：以前年度损益调整335
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奚卫华：涉税服务实务
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陈立文：涉税服务实务
刘丹：税法一
