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如何管理应付账款

企业"应付账款"的内部控制

(1)采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。

(2)定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

(3)制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。

(4)建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。

应付账款账期怎么算

答：计算方法如下：

应付账款周转天数又称平均付现期，是衡量公司需要多长时间付清供应商的欠款，属于公司经营能力分析范畴。

应付账款周转天数的计算：

公式为：

应付账款周转率=采购额/平均应付账款余额*100%

应付账款周转率=主营业务成本净额/平均应付账款余额×100% =主营业务成本净额/(应付账款期初余额+应付账款期末余额)/2×100%

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

应付账款怎么做分录?

应付账款，一般在所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认.企业通过"应付账款"科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。

企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款(增加)--记在贷方;

偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付的款项，或冲销无法支付的应付账款(减少)--记在借方;

余额：一般在贷方，此时表示企业尚未支付的应付账款余额。

发生"应付账款"业务时的账务处理有以下几种情况(以增值税一般纳税人为例)：

1.所购物资和购货发票同时到达，材料已经入库款项尚未支付：

借：材料采购/原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

2.所购入材料、商品等已经验收入库，但发票等有关凭证尚未收到，货款尚未支付，应在月末暂估入账：

借：原材料

贷：应付账款

下月初，做相反的分录，原账冲回：

借：应付账款

贷：原材料

3.企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单：

借：生产成本/管理费用等

贷：应付账款

注意：

企业购买商品，销售方给购买方的现金折扣，不影响应付账款的入账金额;对于现金折扣，在支付账款的时候，将差额计入财务费用，入账不考虑现金折扣。

企业销售商品提供商业折扣，企业应当按照扣除商业折扣后的金额登记应付账款的金额。

支付"应付账款"款项时的账务处理：

借：应付账款

贷：银行存款/应付票据

4

转销"应付账款"时的账务处理：

企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计入"营业外收入"。

借：应付账款

贷：营业外收入

如何管理应付账款!应付账款账期怎么算的内容，会计网站小编就介绍到这，应付账款账期的计算我们得先知道应付账款周转率，再用360相除就得出了应付账款账期.本文还介绍了应付账款怎么做分录的内容，希望这些能对你们以后的工作有所帮助。

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