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缴纳上一年度企业所得税费用分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

问：所得税汇算清缴会计分录怎么做?

答：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算。

?

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

看完上文，希望各位小伙伴们都能掌握"缴纳上一年度企业所得税费用分录!缴纳年度企业所得税会计分录"的内容，能够独立完整地做账、记账，做一个合格的会计人员.如果你还有更多会计财务方面的疑问，请点击右下角小窗口会有我们专业的老师为你解答。

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