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已认证被作废发票如何进项税转出

1.首先收到货物和发票并认证：

借：塬材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后，如果进货煺回去：

借：原材料或库存商品(红字)

贷：现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后，如果进货不煺回去：

借：其他应收款

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证：

借：应交税金-应交增值税-进项税额

贷：其他应收款

增值税进项税转出如何做帐务处理?

以下是账务处理的格式。

1 原材料：

借：原材料

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

之前是：

借：原材料

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

2 固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

货物在何种情况下应作为进项税额转出处理

1、购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。

[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则账务处理如下：

借：应付福利费(4000+4000×17%) 4680

贷：原材料 4000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

贷：原材料 5000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 850

2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

[例3]A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则会计账务处理为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775

贷：原材料 7500

应交税金——应交增值税(进项税额转出)(7500×17%) 1275

已认证被作废发票如何进项税转出？企业在收到货物，而且发票已经认证时，借记应交税费--应交增值税-进项税额，对方作废后，如果进货煺回去，借记原材料或库存商品(红字)，贷记应交税费--应交增值税-进项税额转出。

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