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预付账款没有发票怎么冲账

没收到发票不能冲账，预付款就放在账面上挂着。

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

预付账款账户的会计处理：

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。

在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。

预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。

企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

预付账款当年未入成本，跨年收到发票应如何处理

首先要看实际业务发生，如果就是上年月份，下年才到货、发生费用，核算没有问题，上年就是预付账款余额、下年在根据实际业务计入存货或成本费用。

如果上年就应该计入成本费用，就属于差错了，这时候要看差错金额的大小，如果金额不大可以调整当年的成本、费用。如果金额比较大就要调整期初数，调整上年的报表。

预付账款是指企业按照合同规定预付的款项，这种预付式消费在各种企业之间也大量存在，俗称“预付账款”。关于预付账款没有发票怎么冲账小编做了以上总结，希望对大家有所帮助。

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