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待认证进项税月底结转吗

待认证进项税月底是要结转的，根据《规定》第二(一)2项，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记"应交税费--待认证进项税额"科目，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目，经税务机关认证后，根据有关"进项税额"、"进项税额转出"专栏及"待认证进项税额"明细科目的核算内容，先转入"进项税额"专栏，借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目，贷记"应交税费--待认证进项税额"科目;按现行增值税制度规定转出时，记入"进项税额转出"专栏，借记相关成本费用或资产科目，贷记"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目。

待抵扣的进项税怎么做会计分录?

理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证

所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

这样，进项税入账时的分录应该是：

借：原材料(或直接进费用的管理费用)

借：应交税费-应交增值税-进项

贷：应付账款

月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣

如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。

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