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计提公积金的会计分录

已执行新会计准则的

计提工资

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本 --职工工资 （应发数）

贷：应付职工薪酬--工资

计提公司负担社保、公积金

借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本 --社保 （单位部分） --住房公积金（单位部分）

贷：应付职工薪酬--社保

--住房公积金

缴纳社保、住房公积金

借：应付职工薪酬--社保（单位部分）

--住房公积金（单位部分）

其他应收（付）款--社保（个人部分）

--住房公积金（个人部分）

贷：银行存款

扣个人负担的社保、公积金、个得税的

借：应付职工薪酬--职工工资（应发数）

贷：其他应收（付）款--社保（个人部分）

--住房公积金（个人部分）

应交税费--应交个人所得税

银行存款/库存现金（实发数）

缴纳个人所得税

借：应交税费--应交个人所得税

贷：银行存款

企业从应付职工薪酬中扣除的各种款项会计处理

（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费----应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

（二）计提比例：

医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

生育保险：见工伤保险即可。

住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

工会经费：2%

职工教育经费：2.5%

计提公积金的会计分录应该怎么做？计提社保公积金时，借记管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等会计科目，贷记应付职工薪酬--社会保险和住房公积金。实际缴纳时，借记应付职工薪酬--社会保险和住房公积金，贷记银行存款等。

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