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造价师《造价管理》知识点:现金流量和资金的时间价值

现金流量和资金的时间价值

(一)现金流量

1.现金流量的含义：现金流入，记为CIt、现金流出，记为COt、净现金流量或(CI-CO)t(同一时点)

2.现金流量图(重点)

三要素：大小(资金数额)、方向(资金流入或流出)和作用点(资金流入或流出的时间点)。

现金流量图的绘制规则：

(1)横轴为时间轴，0表示时间序列的起点，n表示时间序列的终点。整个横轴表示的是所考察的经济系统的寿命周期。

(2)与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。在横轴上方的箭线表示现金流入;在横轴下方的箭线表示现金流出。

(3)垂直箭线的长度要能适当体现各时点现金流量的大小，并在各箭线上方(或下方)注明其现金流量的数值。

(4)垂直箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点(作用点)。

(二)资金的时间价值

1.资金时间价值的含义：资金在运动中数量随时间的推移而变动的此部分资金

2.利息和利率

利息是衡量资金时间价值的绝对尺度，利率是相对尺度

(1)利息。I=F-P

是资金的机会成本，是占用资金所付的代价或者是放弃近期消费所得的补偿。

(2)利率：i=It/P x 100%

(3)影响利率的主要因素

1)社会平均利润率;在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。

2)借贷资本的供求情况

3)借贷风险;

4)通货膨胀

5)借出资本的期限长短

习题：关于现金流量的说法中，正确的是()。

A.收益获得的时间越晚、数额越大，其现值越大

B.收益获得的时间越早、数额越大，其现值越小

C.收益获得的时间越晚、数额越小，其现值越大

D.收益获得的时间越晚、数额越小，其现值越小

答案：D

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